Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026: Hướng dẫn chi tiết

Việc rút gọn bậc thuế giúp:

- Đơn giản hóa thủ tục tính thuế

- Tăng tính minh bạch

- Giảm sai sót trong kê khai

Đồng thời phù hợp với xu hướng cải cách hệ thống thuế hiện nay.

2. Ai phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Không phải tất cả người lao động đều phải trực tiếp đi quyết toán thuế. Tùy từng trường hợp, doanh nghiệp có thể quyết toán thay hoặc cá nhân phải tự thực hiện.

2.1 Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Các doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm thực hiện quyết toán thuế thay cho người lao động trong trường hợp người lao động ủy quyền.

Theo quy định pháp luật về thuế:

- Doanh nghiệp phải khai quyết toán thuế TNCN hằng năm

- Không phụ thuộc vào việc có phát sinh khấu trừ thuế hay không

Ngoài ra, trong các trường hợp đặc biệt như:

- Doanh nghiệp giải thể

- Phá sản

- Chấm dứt hoạt động

- Chia, tách, sáp nhập doanh nghiệp

Tổ chức trả thu nhập vẫn phải thực hiện quyết toán thuế đến thời điểm chấm dứt hoạt động theo quy định.

2.2 Trường hợp cá nhân phải trực tiếp quyết toán thuế

Một số trường hợp người lao động phải tự quyết toán với cơ quan thuế, bao gồm:

- Có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán: Nếu sau khi tính toán lại, cá nhân còn phải nộp thêm thuế trên 50.000 đồng thì bắt buộc phải thực hiện quyết toán.

- Có số thuế nộp thừa và muốn hoàn thuế: Trong trường hợp: thuế đã bị khấu trừ nhiều hơn số phải nộp, cá nhân muốn hoàn lại tiền thuế thì cần thực hiện thủ tục quyết toán để đề nghị hoàn thuế.

- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi: Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên trong cùng năm nhưng không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán cho một đơn vị thì phải tự quyết toán thuế.

- Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam: Cá nhân là người nước ngoài khi kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam phải: Thực hiện quyết toán thuế trước khi xuất cảnh. Đây là thủ tục bắt buộc để đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế.

3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Thời hạn quyết toán thuế là yếu tố quan trọng người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý.

3.1. Đối với tổ chức trả thu nhập

Hạn nộp hồ sơ quyết toán là: Chậm nhất ngày 31/03/2027

Tức là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

3.2 Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán

Cá nhân tự quyết toán thuế có thời hạn: Chậm nhất ngày 30/04/2027

Tức là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.

Lưu ý quan trọng

Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ: Trùng với ngày nghỉ lễ hoặc ngày nghỉ cuối tuần thì thời hạn nộp hồ sơ được tính vào ngày làm việc tiếp theo.

Việc nộp hồ sơ chậm có thể dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. 

4. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

Để thực hiện quyết toán thuế, cá nhân hoặc tổ chức cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định.

4.1 Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Hồ sơ cơ bản bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Mẫu số 02/QTT-TNCN

- Phụ lục giảm trừ gia cảnh: Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN

Đối với tổ chức chi trả thu nhập có thể sử dụng: Mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN

- Chứng từ khấu trừ thuế: Bản sao (Không cần nộp nếu cơ quan thuế đã có dữ liệu điện tử)

- Tài liệu chứng minh đóng góp từ thiện bao gồm các khoản: Ủng hộ từ thiện, Nhân đạo, Khuyến học,...Các khoản này được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.

Liên hệ Luật Tô Vàng để được hỗ trợ

5. Các hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế

Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện thủ tục quyết toán thuế thông qua nhiều hình thức khác nhau. Tuy nhiên, Nhà nước đang khuyến khích thực hiện trực tuyến nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí.

- Thông qua Hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế: Người nộp thuế có thể truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn để Nộp tờ khai, Tra cứu thông tin thuế, Theo dõi hồ sơ hoàn thuế,...

- Thông qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia: người dân thực hiện nhiều thủ tục hành chính trực tuyến, bao gồm cả Quyết toán thuế, Hoàn thuế,... 

- Thông qua Ứng dụng eTax Mobile: Tra cứu thuế, Nộp thuế, Quyết toán thuế, Theo dõi hoàn thuế. 

6. Một số lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế

Để tránh sai sót trong quá trình quyết toán thuế, người nộp thuế cần lưu ý:

- Cập nhật thông tin căn cước công dân: Thông tin định danh cần trùng khớp với dữ liệu của cơ quan thuế.

- Kiểm tra thông tin người phụ thuộc: Nếu chưa đăng ký người phụ thuộc, cần thực hiện trước khi quyết toán.

- Kiểm tra tài khoản ngân hàng: Thông tin tài khoản ngân hàng phải chính xác và đúng tên người nộp thuế để đảm bảo việc hoàn thuế được thực hiện nhanh chóng.

7. Dịch vụ tư vấn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Việc quyết toán thuế tưởng chừng đơn giản nhưng trên thực tế có thể phát sinh nhiều vấn đề như: Tính sai thu nhập chịu thuế, khai thiếu người phụ thuộc, không biết cách hoàn thuế, khai sai mẫu biểu,... Những sai sót này có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế, bị xử phạt vi phạm hành chính, chậm hoàn thuế,...Vì vậy, nếu cần hỗ trợ chuyên sâu, người nộp thuế nên tham khảo ý kiến từ đơn vị tư vấn pháp lý chuyên nghiệp.

Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026 có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là tăng mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế lũy tiến. Những thay đổi này giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động và đơn giản hóa quy trình tính thuế. 

Công ty Luật Tô Vàng luôn sẵn sàng hỗ trợ cá nhân và doanh nghiệp trong các vấn đề liên quan đến:

- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

- Hoàn thuế

- Tư vấn pháp luật thuế

- Tư vấn tài chính – doanh nghiệp

Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến cách tính thuế hoặc thủ tục quyết toán thuế TNCN, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

CÔNG TY LUẬT TÔ VÀNG - HỖ TRỢ PHÁP LÝ TOÀN DIỆN

Chuyên tư vấn – tranh tụng – giải quyết tranh chấp đất đai

- Hotline: 0939.13.13.16

- Fanpage: Công ty Luật Tô Vàng – Luật sư tư vấn Cần Thơ

- Website: Luật Tô Vàng | Luật sư Cần Thơ và các tỉnh thành