Khai thuế và xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh - Quy định mới 2026

Quy định về khai thuế, xuất hóa đơn của hộ kinh doanh

Nhà nước chính thức xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán và chuyển sang cơ chế tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026. Tuy nhiên, hiện nay nhiều hộ kinh doanh vẫn lúng túng: có phải xuất hóa đơn không, xuất theo hình thức nào, có được xuất hóa đơn từng lần phát sinh hay chưa?
Bài viết dưới đây, Luật Tô Vàng sẽ phân tích đầy đủ cơ sở pháp lý và làm rõ cách xuất hóa đơn của hộ kinh doanh, giúp bạn chủ động tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro về thuế.

1. Xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Tại Khoản 7 Mục III Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị, Nhà nước đã xác định rõ chủ trương:

- Hoàn thiện khung pháp lý về kinh doanh cá thể

- Đơn giản hóa chế độ kế toán, thuế

- Xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026

- Khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp

Đây là nền tảng chính trị quan trọng, định hướng toàn bộ việc cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh trong giai đoạn 2025–2026.

2. Tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026

Theo Điểm 2.2 Khoản 2 Điều 1 Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính, mục tiêu cụ thể được xác định:

“Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.”

Như vậy:

- Trước ngày 01/01/2026: hộ kinh doanh vẫn đang trong giai đoạn chuyển tiếp

- Từ ngày 01/01/2026 trở đi: toàn bộ hộ kinh doanh thuộc diện quản lý sẽ thực hiện kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định

3. Quy định hiện hành về thuế và hóa đơn đối với hộ kinh doanh

Hiện nay, pháp luật đang trong giai đoạn chuyển đổi quản lý thuế với hộ kinh doanh theo mô hình mới, sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Theo đó: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ xóa bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán và lệ phí môn bài, chuyển sang phương thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế. 

Theo quy định mới, hộ kinh doanh chỉ phải thực hiện hai sắc thuế chính:

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Một điểm mới quan trọng trong quy định 2026 là: Ngưỡng doanh thu không nộp thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm (tăng từ 200 triệu đồng trước đây). Thu nhập trong ngưỡng này sẽ được trừ trước khi tính thuế nếu hộ kinh doanh thuộc diện áp dụng kê khai. 

3.1. ​Cách tính thuế TNCN

Tùy theo khả năng xác định chi phí hợp lý, hộ kinh doanh có thể áp dụng 1 trong 2 cách sau để tính thuế TNCN:

- Tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí): Nếu xác định được chi phí thì thuế TNCN được tính bằng 15% trên phần lợi nhuận (doanh thu – chi phí) đối với mức doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.

- Tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: Nếu không xác định được chi phí hợp lý, hộ kinh doanh vẫn có thể tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu như hiện hành (0,5–2% tùy ngành), nhưng doanh thu trừ đi 500 triệu đồng không chịu thuế trước khi tính.

- Thuế suất cao hơn đối với doanh thu lớn: 

+ Doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm → thuế suất 17%

+ Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm → thuế suất 20% (áp dụng theo quy định chung về thuế TNCN đối với cá nhân, hộ kinh doanh lớn hơn)

3.2. Cách tính thuế GTGT

Đối với thuế GTGT, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng cũng sẽ nộp thuế: Theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, áp dụng tỷ lệ phần trăm theo từng ngành nghề được quy định tại Luật Thuế GTGT và thông tư hướng dẫn.

4. Quy định mới về hóa đơn từ máy tính tiền

Theo Khoản 1 Điều 11 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP):

Hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế nếu thuộc trường hợp sau:

- Có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên

- Hoạt động trong các lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vận tải, vui chơi giải trí, dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng

5. Vậy khi nào hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn?

Theo quy định hiện hành thì hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. 

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. 

6. Khuyến nghị từ Luật Tô Vàng

Để tránh bị động khi chính sách mới có hiệu lực, hộ kinh doanh nên:

- Rà soát doanh thu, quy mô hoạt động để xác định có thuộc diện kê khai hay không

- Chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật (máy tính tiền, phần mềm hóa đơn điện tử)

- Làm quen dần với chế độ kế toán – hóa đơn – kê khai thuế

- Cân nhắc chuyển đổi lên doanh nghiệp nếu quy mô đã ổn định

7. Dịch vụ tư vấn thuế – hóa đơn cho hộ kinh doanh tại Luật Tô Vàng

Luật Tô Vàng hỗ trợ hộ kinh doanh:

- Tư vấn phương pháp tính thuế phù hợp từng giai đoạn

- Đánh giá rủi ro pháp lý khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai

- Hướng dẫn đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử, hóa đơn từ máy tính tiền

- Tư vấn lộ trình chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp

Luật Tô Vàng – Đồng hành pháp lý, giúp hộ kinh doanh an tâm trước thay đổi chính sách thuế.

CÔNG TY LUẬT TÔ VÀNG - HỖ TRỢ PHÁP LÝ TRỌN GÓI TỪ A-Z

Hotline/Zalo: 0939 13 13 16

Fangage: Facebook

Website: Luật Tô Vàng | Luật sư Cần Thơ và các tỉnh thành

Xem thêm: Tiệm tạp hóa doanh thu trên 100 triệu có phải nộp thuế GTGT từ 2026?